Voorbereiding bij aankoop van tweede woning loont

Een tweede woning in het buitenland is een luxe bezit. Bij de aankoop is het verstandig om te overwegen of eigen geld wordt ingezet of een lening wordt aangegaan. De wijze van financiering is namelijk van invloed op de fiscaliteit in Nederland en in het buitenland. Wanneer spaargeld wordt gebruikt voor de aankoop, vervalt het rendement op dat vermogen min 1,2 procent belasting (box 3). Er ontstaat voordeel als het rendement op het spaargeld meer dan 1,2 procent boven de betaalde rente op de lening ligt. Bij een lager rendement kost lenen de huiseigenaar geld.

Fiscale positie in buitenland

Rekening moet worden gehouden met de fiscale consequenties in het land waar het tweede huis zich bevindt. Zo kan een financieringsschuld van invloed zijn op de in het buitenland verschuldigde inkomstenbelasting, vermogensbelasting en erfbelasting. Waar het hebben van een schuld daadwerkelijk tot een per saldo lagere belastingdruk leidt, biedt dat compensatie voor de rentelasten. Wanneer de vakantiewoning wordt verhuurd, verlaagt de betaalde rente over een financieringsschuld, samen met andere kosten in verband met de verhuur, doorgaans de grondslag waarover u in het buitenland inkomstenbelasting verschuldigd bent. Maar dit levert lang niet altijd ook daadwerkelijk voordeel op. Het kan zijn dat de kostenaftrek volgens een forfaitair systeem verloopt of aan een maximum gebonden is. In sommige landen moeten buitenlanders die een tweede woning bezitten vermogensbelasting betalen. Een schuld in verband met de vakantiewoning verlaagt dan de heffingsgrondslag voor de vermogensbelasting. In de praktijk is door vrijstellingen vaak ook zonder lening geen vermogensbelasting verschuldigd.

Ongehuwden

De meeste landen heffen erfbelasting als in dat land gelegen onroerend goed vererft. Ook bij het bepalen van de heffingsgrondslag voor de erfbelasting in het buitenland komen schulden die voor de vakantiewoning zijn aangegaan in beginsel in aftrek op de waarde. Zeker als er sprake is van vererving naar de langstlevende echtgenoot en/of kinderen, is de buitenlandse erfbelasting in veel gevallen echter al beperkt. Nederland betrekt de buitenlandse woning weliswaar ook in de heffing van erfbelasting, maar verleent een tegemoetkoming. De buitenlandse erfbelasting leidt dan niet tot een hogere belastingdruk voor de erfgenamen. Bij vererving naar verdere verwanten of naar derden ligt het vaak anders. Door beperkte vrijstellingen en hogere tarieven zal de buitenlandse erfbelasting al gauw veel hoger uitvallen dan in Nederland. Een financieringsschuld die de heffingsgrondslag verlaagt, kan dan voordeel opleveren. In Nederland worden ongehuwd samenwonenden in veel opzichten fiscaal hetzelfde behandeld als gehuwden. In het buitenland is dat vaak anders, waardoor dergelijke situaties bijzondere aandacht verdienen.

Meer informatie over tweede woning

Wilt u meer informatie over de financiering van de woning in het buitenland, de fiscale consequenties hiervan en de invloed hiervan op uw vermogens? Of wilt u begeleiding bij de aankoop? Neem dan contact op met ons.


Gerelateerde artikelen:
- Eerst u, dan uw vermogen
- Bijzonder huis, bijzondere verzekering
- DGA en financiering van de eigen woning
- Historische buitenplaatsen
- Financieren met hulp van ouders